É importante saber o que significam os termos balancete e balancete antes de aprender como preparar o balancete a partir do balancete. Assim, este artigo explica,

1. O que é um balancete?

2. O que é um Balanço?

3. Como preparar o balanço do balancete?

O que é um balancete

Um balancete é um extrato que fornece uma conta clara de todos os saldos do razão em um determinado momento. O principal objetivo da preparação de um balancete é garantir que todos os lançamentos contábeis e saldos contábeis registrados sejam matematicamente corretos. Um balancete fornece todos os saldos finais em um único documento; todos os saldos devedores são registrados em uma coluna e todos os saldos credores em outra. Portanto, é fácil de usar como ferramenta de referência.

Um balancete consiste principalmente em 3 colunas. Na coluna 1, todas as descrições dos saldos contábeis individuais são registradas (por exemplo: Caixa, contas a receber, equipamento, empréstimo bancário). A coluna 2 é a coluna de saldos devedores onde todos os saldos devedores finais são registrados. A coluna 3 é dedicada ao registro de todos os saldos finais de crédito.

por exemplo: Dinheiro é um ativo, portanto, o saldo final será debitado

O empréstimo bancário é um passivo, portanto, o saldo final será de crédito

Como preparar um balancete

O que é um balanço patrimonial

O balanço, também conhecido como demonstração da posição financeira, é uma das principais demonstrações financeiras de final de ano preparadas pelas empresas juntamente com a demonstração do resultado (registro das receitas e despesas operacionais e não operacionais da empresa durante um período contábil). de fluxo de caixa (demonstração refletindo como o fluxo de caixa foi afetado devido às mudanças nos ativos, passivos, receitas e despesas) e Demonstração das mutações do patrimônio líquido (movimento no patrimônio líquido ao longo de um período contábil).

Formato do Balanço

O formato do balanço é preparado de acordo com a principal fórmula contábil:

Ativo não circulante + Ativo circulante = Patrimônio líquido + Passivo não circulante + Passivo circulante

Ativos não circulantes

Investimentos de longo prazo cujo valor total não será realizado no exercício.

Por exemplo. Instalações e equipamentos imobiliários, maquinário

Ativos correntes

Ativos cujo valor total pode ser razoavelmente esperado serão convertidos em caixa dentro do exercício contábil.

Por exemplo. Caixa e equivalentes de caixa, contas a receber

Capital próprio

Títulos que representam o interesse do proprietário na empresa

Por exemplo. Ações ordinárias, lucros retidos

Passivo Não Circulante

Obrigações financeiras de longo prazo que não vencem dentro do período contábil

Por exemplo. Empréstimos de longo prazo, títulos a pagar

Passivo Circulante

Obrigações financeiras de curto prazo cuja liquidação vence dentro do período contábil

Por exemplo, contas a pagar, juros a pagar

Tanto o balancete quanto a preparação do balanço patrimonial fazem parte do ciclo contábil abaixo.

Como preparar o balanço do balancete

Torna-se evidente pelo exposto, que o balancete é uma demonstração intermediária que auxilia na preparação das demonstrações financeiras. Uma vez que o balancete é preparado, certos ajustes, como acréscimos de receitas, acréscimos de despesas, pagamentos antecipados e depreciações.

Torna-se evidente pelo exposto, que o balancete é uma demonstração intermediária que auxilia na preparação das demonstrações financeiras. Uma vez que o balancete é preparado, certos ajustes como acréscimos de receitas, acréscimos de despesas, pré-pagamentos e depreciação também serão feitos. O balancete resultante é denominado "balancete ajustado".

O processo acima é um processo demorado e demorado, no qual uma quantidade significativa de papelada está envolvida. O número de transações que uma empresa realiza em um período contábil (a maioria dos períodos contábeis é de um ano) pode ser enorme. Embora todas as transações sejam registradas em diários à medida que surgem, elas são categorizadas em várias contas quando registradas nos livros. Os saldos finais nas contas contábeis devem ser inseridos no balancete. Assim, uma vez concluído o balancete, ele serve como um resumo de todo o registro das informações financeiras que estão prontas para serem utilizadas na elaboração do demonstrativo final.

O balancete inclui os saldos finais de ativos, passivos, patrimônio líquido, receitas e despesas. Os saldos de receitas e despesas serão registrados no resultado enquanto os saldos de ativos, passivos e patrimônio líquido serão registrados no balanço patrimonial.

Por exemplo: se o saldo final das contas a receber for $ 2.250, esse é o valor a ser incluído no balanço patrimonial como o valor final das contas a receber.

A demonstração de resultados precisa ser preparada antes do balanço patrimonial porque a receita líquida (receita total - despesas totais) ou o valor da perda precisa ser inserido na seção de patrimônio líquido do balanço patrimonial. No balanço patrimonial, o total de ativos deve ser igual ao total de patrimônio líquido e passivos. Mesmo que o balancete seja balanceado, isso não garante que as demonstrações financeiras sejam precisas. Isso porque todos os erros do processo contábil não serão capturados no balancete.

Por exemplo: se uma venda à vista de $ 500 for completamente omitida dos registros, isso não causará uma discrepância no balancete. No entanto, o estoque está exagerado em $ 500 e o dinheiro está subestimado em $ 500 nesta situação.

Lista de referência:

“Qual é a diferença entre um diário e um livro-razão? - Perguntas e respostas - Ferramentas de contabilidade. ” CPE e livros de contabilidade - Ferramentas de contabilidade. N.p., n.d. Rede. 26 de janeiro de 2017. “Exemplo de balancete contábil e preparação de demonstrativos financeiros”. Instrutor de dinheiro. N.p., n.d. Rede. 26 de janeiro de 2017. “Balancete.” Investopedia. N.p., 08 de abril de 2015. Web. 26 de janeiro de 2017. “Todas as vantagens e desvantagens do balancete.” Banco de informações. N.p., 02 de outubro de 2016. Web. 26 de janeiro de 2017.

Cortesia de imagem:

“Restricted cash” de Zceisab - Trabalho do próprio (CC BY-SA 4.0) via Commons Wikimedia

“DWBA Trial Bal” por John M PASSMORE - Accounting for a Better Life isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) via Commons Wikimedia